Bilancio aziendale online: cos'è il bilancio d'esercizio e come ottenere una copia ufficiale
Il bilancio aziendale — chiamato anche bilancio d'esercizio, bilancio societario o bilancio di esercizio in economia aziendale — è il documento contabile di sintesi che rappresenta la situazione economica, patrimoniale e finanziaria di un'impresa al termine di ogni esercizio fiscale, che di norma coincide con l'anno solare. Attraverso il bilancio di una società è possibile determinare il capitale, il risultato di gestione e la capacità dell'azienda di onorare i propri impegni finanziari verso terzi.
Con iVisura puoi richiedere online una copia del bilancio di esercizio depositato presso gli archivi informatici delle Camere di Commercio di qualsiasi società italiana obbligata al deposito — in pochi minuti lavorativi, in modo anonimo, senza doverti recare fisicamente agli sportelli. I bilanci aziendali pubblici sono accessibili a chiunque: la richiesta è anonima e non richiede motivazioni.
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Il documento è disponibile solo per le imprese obbligate al deposito. Sono obbligate le società di capitali (SpA, SApA, Srl, Srls), le società cooperative e i loro consorzi. Non sono invece obbligate al deposito le imprese individuali, le società di persone (Sas, Snc, Ss), i liberi professionisti iscritti ad albi, le associazioni sportive e le fondazioni.
Cos'è il bilancio d'esercizio: la struttura in economia aziendale
In economia aziendale, il bilancio d'esercizio è composto da tre documenti obbligatori, ciascuno con una funzione distinta. Comprendere la struttura del bilancio economia aziendale è indispensabile per leggere correttamente i dati e trarre le conclusioni giuste sulla solidità di un'impresa.
Documento
Cosa misura
Indicatori principali
Stato patrimonialefotografia del patrimonio
L'equilibrio tra attivo (beni e crediti) e passivo (debiti e obbligazioni) dell'impresa alla data di chiusura dell'esercizio. Mostra come sono finanziate le risorse aziendali.
Patrimonio netto, totale attivo, indebitamento, liquidità disponibile
Conto economicorisultato della gestione
Il riepilogo di tutti i ricavi e i costi sostenuti nell'esercizio, da cui emerge l'utile o la perdita netta. È il documento chiave per valutare la redditività della società.
Ricavi, EBITDA, utile/perdita netta, costi del personale, ammortamenti
Nota integrativadettagli e commenti
Il documento descrittivo che spiega e integra i dati numerici dello stato patrimoniale e del conto economico, con informazioni su criteri di valutazione, movimenti di capitale e operazioni straordinarie.
Criteri contabili, variazioni del patrimonio, operazioni con parti correlate
Il bilancio d'esercizio deve essere depositato presso il Registro delle Imprese della Camera di Commercio entro il 30 giugno di ogni anno con riferimento all'esercizio precedente. Il bilancio aziendale pubblico depositato diventa accessibile a chiunque: è uno strumento di trasparenza economica che tutela i creditori, i fornitori, i soci di minoranza e qualsiasi soggetto che intrattenga rapporti commerciali con la società. I bilanci societari sono disponibili per tutte le annualità depositate, a partire dai primi anni 2000 fino all'ultimo esercizio chiuso.
Chi ha bisogno del bilancio aziendale: le tre figure principali
Profilo
Perché richiede il bilancio
Acquista
Imprenditore e responsabile acquisti
valutazione fornitori e clienti
Prima di accettare una commessa importante, concedere dilazioni di pagamento o scegliere un fornitore strategico, verifica la solidità patrimoniale e la redditività della controparte tramite il bilancio d'esercizio depositato. Evita esposizioni verso aziende in perdita strutturale o con patrimonio netto negativo.
Professionista e consulente finanziario
analisi, due diligence, M&A
Avvocati, commercialisti, advisor e analisti richiedono i bilanci aziendali di più annualità per costruire serie storiche, valutare l'andamento economico nel tempo, condurre analisi di bilancio e supportare operazioni di M&A, cessioni d'azienda o ristrutturazioni del debito.
Istituto di credito e gestore del credito
valutazione del merito creditizio
Banche, factor e istituti finanziari richiedono il bilancio di esercizio per istruire pratiche di fido, valutare la capacità di rimborso, calcolare indici di solidità patrimoniale e confrontare la situazione economica dell'impresa con i benchmark di settore.
Perché il bilancio d'esercizio è lo strumento più affidabile per valutare un'azienda
In un contesto commerciale sempre più complesso, affidarsi alle sole referenze verbali o alla reputazione percepita di una società è un rischio che nessuna impresa dovrebbe correre. Il bilancio di una società è il documento che parla con i numeri: non può essere alterato retroattivamente, è depositato ufficialmente presso il Registro delle Imprese ed è soggetto a revisione contabile nelle società di maggiori dimensioni. Attraverso il bilancio aziendale si possono rispondere a domande concrete:
1
L'azienda è in utile o in perdita?
Il conto economico del bilancio d'esercizio mostra ricavi, costi e risultato netto. Una perdita ricorrente segnala un modello di business insostenibile.
2
Quanto è indebitata?
Lo stato patrimoniale del bilancio societario evidenzia il rapporto tra debiti e patrimonio netto. Un'azienda fortemente indebitata è ad alto rischio di insolvenza.
3
Ha liquidità sufficiente?
I dati di cassa e crediti nel bilancio di un'azienda indicano se la società ha disponibilità per far fronte ai pagamenti a breve termine, incluse le forniture in corso.
4
Come sta crescendo nel tempo?
Richiedendo più annualità di bilanci aziendali è possibile costruire una serie storica che mostra l'andamento reale: crescita, stagnazione o declino del bilancio economico.
5
Il patrimonio netto è positivo?
Un patrimonio netto negativo nel bilancio d'esercizio in economia aziendale segnala che le perdite accumulate hanno eroso il capitale: la società potrebbe essere tecnicamente in crisi.
Il bilancio aziendale pubblico: chi è obbligato e chi no
Non tutte le imprese italiane depositano il bilancio delle società presso la Camera di Commercio. La distinzione è fondamentale per sapere se il documento è disponibile:
Forma societaria
Obbligo di deposito
Disponibile su iVisura
SpA, SApAsocietà per azioni
Obbligo di deposito del bilancio delle società per azioni entro 30 giorni dall'approvazione dell'assemblea (max 30 giugno). Bilancio in formato XBRL dal 2014.
Sì
Srl, Srlssocietà a responsabilità limitata
Deposito obbligatorio del bilancio di una società a responsabilità limitata. Le Srls (semplificate) con bilancio in forma abbreviata seguono le stesse regole.
Sì
Società cooperative e consorzi
Deposito obbligatorio, con bilancio sociale approvato dall'assemblea dei soci. Incluse le cooperative sociali e i consorzi di garanzia fidi.
Sì
Imprese individuali, Snc, Sasditte e società di persone
Non sono obbligate al deposito del bilancio impresa. I dati economici non sono pubblicamente disponibili tramite la Camera di Commercio.
Non disponibile
Professionisti, associazioni, fondazioni
Liberi professionisti iscritti ad albi (tranne le società tra professionisti), associazioni e fondazioni (a meno che non svolgano attività commerciale in modo abituale e prevalente) non hanno obbligo di iscrizione alla CCIAA.
Non disponibile
Quante annualità richiedere e come scegliere
La scelta del numero di annualità dipende dall'uso che intendi fare del bilancio aziendale. Una singola annualità è sufficiente per una verifica puntuale prima di una transazione commerciale. Più annualità consecutive permettono di costruire una serie storica dei bilanci aziendali e valutare l'andamento nel tempo.
N° annualità
Quando sceglierla
Acquista
1 annualità€ 15,50
Verifica puntuale prima di una commessa, valutazione rapida di un fornitore o cliente, richiesta bancaria sull'ultimo esercizio di bilancio disponibile.
3 annualità€ 41,50
Analisi dell'andamento triennale di ricavi, utili e debiti. Indispensabile per valutare se la crisi o la crescita dell'azienda è strutturale o congiunturale.
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Due diligence completa, operazioni di M&A, cessioni d'azienda, ristrutturazioni del debito e valutazioni d'impresa che richiedono serie storiche lunghe dei bilanci societari.
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